Môže študent poberať daňový bonus?

Áno, študent môže poberať príjem z brigády alebo inej práce a jeho rodič si za splnenia zákonných podmienok môže naďalej uplatniť daňový bonus na vyživované dieťa. Nárok na daňový bonus spravidla neovplyvňuje ani výška príjmu študenta, ak dieťa naďalej spĺňa podmienky nezaopatreného dieťaťa a žije s daňovníkom v spoločnej domácnosti.

Samotný študent si neuplatňuje daňový bonus „na seba“ ako študent. Daňový bonus si uplatňuje daňovník, ktorý vyživuje nezaopatrené dieťa, najčastejšie rodič. Študent však môže mať vlastné daňové povinnosti, najmä ak dosiahne zdaniteľné príjmy zo zamestnania, brigády, podnikania alebo iných zdrojov.

Kedy môže rodič uplatniť daňový bonus na študenta

Daňový bonus je možné uplatniť len na vyživované dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti. Za vyživované dieťa sa považuje dieťa vlastné, osvojené, dieťa prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu a dieťa druhého z manželov, ktoré sa považuje za nezaopatrené dieťa podľa zákona č. 600/2003 Z. z. o prídavku na dieťa v znení neskorších predpisov.

Za vyživované dieťa daňovníka sa považuje aj plnoleté nezaopatrené dieťa podľa osobitného predpisu (§ 2 ods. 1 písm. d) tretí bod zákona o prídavku na dieťa). Za nezaopatrené dieťa sa považuje dieťa do skončenia povinnej školskej dochádzky, najdlhšie však do dovŕšenia 25 rokov veku, ak sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom, alebo sa nemôže sústavne pripravovať na povolanie pre chorobu alebo úraz.

Sústavnou prípravou dieťaťa na povolanie je štúdium, ktoré sa organizuje na strednej škole dennou formou alebo sa uskutočňuje na vysokej škole dennou formou. Sústavná príprava dieťaťa na povolanie je aj obdobie, v ktorom dieťa opakuje ročníky štúdia.

Sústavnou prípravou dieťaťa na povolanie je aj iné štúdium alebo výučba, ak sú svojim rozsahom a úrovňou podľa rozhodnutia Ministerstva školstva, vedy, výskumu a športu SR postavené na úroveň štúdia na školách v SR.

Má študent nárok na daňový bonus, ak brigáduje?

Ak daňovník spĺňa podmienky stanovené na uplatnenie nároku na daňový bonus na vyživované dieťa, ktoré sa pripravuje na povolanie štúdiom, má nárok na daňový bonus aj v prípade, že dieťa poberá príjem. Nárok na daňový bonus neovplyvňuje ani výška dosiahnutého príjmu študenta.

Daňový bonus je možné uplatniť bez ohľadu na dosiahnutý príjem študenta z brigády. Musia však byť splnené všetky zákonom stanovené podmienky.

Študent na vysokej škole sa považuje za nezaopatrené dieťa, keďže sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom. To znamená, že aj v tomto prípade má daňovník nárok na daňový bonus.

Ak daňovník spĺňa podmienky na uplatnenie nároku na daňový bonus na dieťa študujúce na vysokej škole, nárok má aj v prípade, že dieťa poberá príjem na základe dohody o brigádnickej práci študenta.

Aká forma štúdia je rozhodujúca

Daňovník má nárok na daňový bonus v prípade, že dieťa žijúce s ním v domácnosti je vyživovaným nezaopatreným dieťaťom a sústavne sa pripravuje na povolanie štúdiom na strednej škole alebo vysokej škole.

Pri vysokej škole je rozhodujúce denné štúdium. Daňovník nemá nárok na daňový bonus v prípade, že štúdium prebieha inou ako dennou formou.

Pri štúdiu na strednej škole sa nárok nevzťahuje na štúdium popri zamestnaní, kombinované štúdium a štúdium jednotlivých vyučovacích predmetov.

Pri vysokej škole sa za sústavnú prípravu na povolanie nepovažuje externé štúdium. Podmienka splnenia alebo neprekročenia štandardnej dĺžky štúdia však už nemá vplyv na uplatnenie nároku na daňový bonus.

Opakovanie ročníka a prekročenie štandardnej dĺžky

Sústavnou prípravou na povolanie je aj opakovanie ročníka štúdia. Daňovník má nárok na daňový bonus aj v prípade, ak dieťa opakuje ročník alebo začne nové štúdium v prvom ročníku štúdia, ak dieťa spĺňa podmienku vyživovaného dieťaťa.

Podmienka splnenia alebo neprekročenia štandardnej dĺžky štúdia už nemá vplyv na uplatnenie nároku na daňový bonus a daňovníkovi vzniká nárok na daňový bonus i v prípade, ak dieťa v prvom alebo druhom stupni štúdia prekročilo a presiahlo stanovenú dĺžku vysokoškolského štúdia.

Štúdium na vysokej škole však musí naďalej prebiehať spôsobom, ktorý zakladá postavenie nezaopatreného dieťaťa. Prerušenie štúdia sa za bežných okolností za sústavnú prípravu dieťaťa na povolanie nepovažuje.

Prerušenie štúdia znamená, že študent odo dňa prerušenia prestáva byť študentom. V prípade prerušenia štúdia zo zdravotných dôvodov sa daňový bonus poskytuje aj počas prerušenia štúdia.

Ak študent pokračuje po prerušení štúdia v štúdiu v tom istom študijnom programe, je možné prerušenie štúdia považovať za štandardnú dĺžku štúdia, o obdobie prerušenia štúdia predĺžiť dobu uplatnenia daňového bonusu a dieťa považovať za nezaopatrené dieťa.

Kedy nárok na daňový bonus zaniká

Za vyživované dieťa sa nepovažuje dieťa, ak poberá invalidný alebo sociálny dôchodok, ktoré získalo vysokoškolské vzdelanie druhého stupňa alebo ak dovŕšilo 25 rokov veku.

Priznanie invalidného dôchodku je dôvodom zániku nároku na výplatu daňového bonusu, lebo dieťa prestalo byť nezaopatreným dieťaťom. Nárok zaniká od prvého dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom bolo vydané rozhodnutie o priznaní invalidného dôchodku.

Ak bolo rozhodnutie o priznaní invalidného dôchodku vydané 24.1.2025, nárok na daňový bonus zaniká od 1.2.2025.

Ak bol invalidný dôchodok priznaný so spätnou platnosťou, rozhodujúci je prvý deň mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom bolo vydané rozhodnutie o jeho priznaní. Sumu daňového bonusu uplatneného za obdobie pred vydaním rozhodnutia daňovník nie je povinný vracať.

Ukončenie strednej školy

Keďže sústavnou prípravou na povolanie štúdiom na strednej škole je aj obdobie bezprostredne nadväzujúce na skončenie štúdia, najdlhšie do konca školského roka, v ktorom dieťa skončilo štúdium na strednej škole, daňový bonus patrí rodičovi do konca školského roka.

Školský rok končí až 31. augusta. Nárok na daňový bonus preto môže trvať do 31. augusta príslušného roka bez ohľadu na to, či sa dieťa cez prázdniny eviduje na úrade práce, zamestná sa alebo začne dosahovať príjmy z podnikania.

Daňový bonus je však možné poslednýkrát uplatniť za mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov veku.

Ukončenie vysokoškolského štúdia

Zanechanie štúdia

Nárok na daňový bonus zaniká dňom, kedy bolo vysokej škole doručené písomné vyhlásenie o zanechaní štúdia.

Ak bolo vysokej škole vyhlásenie o zanechaní štúdia doručené 02.02.2019, posledným mesiacom, v ktorom je možné uplatniť daňový bonus, je február 2019.

Ukončenie štúdia štátnou skúškou

Po ukončení štúdia štátnou skúškou v riadnom termíne, ak dieťa ukončí vysokoškolské štúdium prvého stupňa a nepokračuje v druhom stupni, nárok na daňový bonus zaniká v mesiaci, v ktorom bola vykonaná štátna skúška.

Ak dieťa pokračuje v druhom stupni vysokoškolského štúdia, nárok na daňový bonus bude sústavne pokračovať až do ukončenia druhého stupňa štúdia.

Dieťa, ktoré ukončí vysokoškolské štúdium druhého stupňa a pokračuje v treťom stupni, teda v doktorandskom štúdiu, sa v súlade so zákonom nepovažuje za nezaopatrené dieťa. Nárok na daňový bonus zaniká v mesiaci, v ktorom bola vykonaná štátna skúška v závere druhého stupňa vysokoškolského štúdia.

Opravná štátna skúška

Ak dieťa neukončí štúdium štátnou skúškou v riadnom termíne, za študenta sa považuje najdlhšie do skončenia akademického roka, teda do 31.08.

Ak opravná záverečná skúška bude vykonaná po tomto termíne, nárok na daňový bonus má len v prípade, ak vykoná zápis do ďalšieho ročníka, pričom je potrebné doložiť potvrdenie o návšteve školy.

Štúdium v zahraničí

V prípade študentov zahraničných vysokých škôl alebo občanov študujúcich v zahraničí sa štandardná dĺžka štúdia neposudzuje, pretože ich štúdium nie je štúdiom študijného programu podľa zákona o vysokých školách, ale podľa zákonov príslušného štátu.

Čo v prípade, ak sa dieťa rozhodne študovať v zahraničí? V takom prípade musí Ministerstvo školstva SR rozhodnutím potvrdiť, že štúdium na škole, ktorú študent navštevuje, je porovnateľné so štúdiom na vysokej škole na Slovensku.

Rodič zašle na MŠ SR žiadosť o posúdenie štúdia v zahraničí spolu s potvrdením o návšteve školy s pečiatkou a podpisom školy, teda originál alebo notárom overenú kópiu, a kópiou dokladu o najvyššom ukončenom vzdelaní tohto študenta.

Stredisko na uznávanie dokladov o vzdelaní na MŠ SR posúdi, či štúdium je alebo nie je rovnocenné so štúdiom na území Slovenskej republiky, nepotvrdzuje však štandardnú dĺžku študijného programu.

Na zníženie administratívnej záťaže je zoznam uznaných vysokých škôl zverejnený na webovej stránke Ministerstva školstva Slovenskej republiky. Vzhľadom na vysoký počet študentov, ktorí absolvujú štúdium v Českej republike, MŠ SR uverejňuje zoznam štátom uznaných, teda akreditovaných univerzít a vysokých škôl v Českej republike.

Ak študent ukončí štúdium na zahraničnej vysokej škole a začne ďalšie štúdium na vysokej škole, na účely uplatnenia nároku na daňový bonus daňovník preukazuje tento nárok príslušným dokladom, napríklad potvrdením MŠ SR.

Kto si môže daňový bonus uplatniť

Ak dieťa vyživujú v domácnosti viacerí daňovníci, môže si daňový bonus uplatniť len jeden z nich.

Pri použití príslušného zákonného ustanovenia môže uplatniť pomernú časť daňového bonusu po časť zdaňovacieho obdobia jeden z daňovníkov na všetky vyživované deti a po zostávajúcu časť druhý z daňovníkov.

Daňovníkovi, ktorý vyživuje dieťa len jeden alebo niekoľko kalendárnych mesiacov v zdaňovacom období, možno znížiť daň alebo preddavky na daň z príjmov podľa § 5 zákona o dani z príjmov len o sumu daňového bonusu za každý kalendárny mesiac, na začiatku ktorého boli splnené podmienky na jeho uplatnenie.

Ak súd zverí dieťa do striedavej osobnej starostlivosti obidvoch rodičov, daňový bonus za ten istý kalendárny mesiac patrí len jednému z nich, teda za každý kalendárny mesiac, na začiatku ktorého bolo vyživované dieťa s rodičom v domácnosti.

Spoločná domácnosť nemusí znamenať rovnaký trvalý pobyt

Pojem „domácnosť“ nie je podmienený adresou trvalého pobytu. Rodič si môže uplatniť daňový bonus aj v prípade, ak adresa trvalého pobytu nie je zhodná s adresou trvalého pobytu dieťaťa.

Nárok na daňový bonus nie je ovplyvnený ani prechodným pobytom rodiča či dieťaťa. Študent môže počas školského roka bývať na internáte alebo priváte a rodič si môže naďalej uplatňovať daňový bonus, ak sú splnené ostatné zákonné podmienky.

Doklady potrebné na uplatnenie bonusu

Daňovník preukáže nárok na vyplatenie daňového bonusu príslušnými dokladmi. Povinnou prílohou na vyplatenie daňového bonusu je kópia rodného listu dieťaťa, potvrdenie o návšteve školy u detí starších ako 16 rokov, prípadne rozhodnutie o prevzatí dieťaťa do náhradnej starostlivosti.

Daňový úrad môže v prípade pochybností dodatočne požiadať daňovníka o preukázanie daňovej rezidencie na území Slovenskej republiky, o preukázanie, že dieťa navštevuje materskú, základnú alebo strednú školu na Slovensku, prípadne o potvrdenie od príslušného mestského úradu, že dieťa žije s daňovníkom v jednej domácnosti.

Daňovník si môže uplatniť daňový bonus na vyživované deti zverené do pestúnskej starostlivosti za počet mesiacov od mesiaca zverenia detí do pestúnskej starostlivosti, ak dosiahol predpísanú výšku zdaniteľných príjmov.

Prílohou daňového priznania bude kópia rozhodnutia súdu o zverení maloletého dieťaťa do pestúnskej starostlivosti a kópia jeho rodného listu.

Daňové povinnosti študenta za rok 2026

Daňové priznanie k dani z príjmov za zdaňovacie obdobie 2026 je povinný podať každý študent, ak v priebehu roka 2026 dosiahol celkové zdaniteľné príjmy presahujúce sumu 2 983,37 eura.

Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňujú príjmy zo zamestnania, brigády, dohody o brigádnickej práci študenta, pracovnej zmluvy aj príjem zo živnosti.

Lehota na podanie daňového priznania a zaplatenie dane z príjmov za rok 2026 je stanovená do 31. marca 2027.

Kedy sa študentovi oplatí podať daňové priznanie dobrovoľne

Ak študent v roku 2026 dosiahol celkové zdaniteľné príjmy nižšie ako 2 983,37 eura a z týchto príjmov mu zamestnávateľ zrážal preddavky na daň, môže dobrovoľne podať daňové priznanie, čím mu vznikne daňový preplatok.

Tento daňový preplatok mu správca dane vráti na základe žiadosti o vrátenie daňového preplatku, ktorá je súčasťou daňového priznania. Daňový preplatok sa vráti iba v prípade, že je väčší ako 5 eur.

Ak je daňový preplatok menší ako 5 eur, nevzniká nárok na jeho vrátenie.

Príjmy študenta dosiahnuté v zahraničí

Ak študent pracoval aj v zahraničí a poberal príjem zo závislej činnosti zo zdrojov v zahraničí, aj tento príjem sa zahrňuje do celkových zdaniteľných príjmov.

V tomto prípade nemôže študent požiadať zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania a ak jeho celkový zdaniteľný príjem v roku 2026 presiahol sumu 2 983,37 eura, vzniká mu povinnosť podať daňové priznanie.

Typ daňového priznania pre študenta

Ak študent dosiahol iba príjmy na území Slovenskej republiky zo závislej činnosti, teda zo zamestnania na základe pracovnej zmluvy, dohody o vykonaní práce, dohody o pracovnej činnosti alebo dohody o brigádnickej práci študenta, v roku 2026 presahujúce sumu 2 983,37 eura, je povinný podať daňové priznanie typu A.

Študent môže namiesto podania daňového priznania písomne požiadať svojho posledného zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania. Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania za zdaňovacie obdobie 2026 musí byť podaná zamestnávateľovi najneskôr do 15. februára 2027.

Ak študent dosiahol aj iné druhy príjmov, napríklad príjem z prenájmu nehnuteľností, príjem z nepeňažnej výhry, príjem z predaja nehnuteľnosti, príjem z vyplatenia podielového listu alebo príjem z podnikania, je povinný podať daňové priznanie typu B.

Príjmy, ktoré sa do zdaniteľných príjmov nezapočítavajú

Od dane z príjmov sú okrem iných oslobodené dávky a príspevky z nemocenského, dôchodkového a sociálneho poistenia, ako napríklad sirotský dôchodok a invalidný dôchodok.

Od dane z príjmov sú oslobodené aj štipendiá poskytované z prostriedkov štátneho rozpočtu, vysokými školami a obdobné plnenia poskytované zo zahraničia.

Oslobodené sú aj štipendiá poskytované žiakom podľa zákona o odbornom vzdelávaní a príprave.

Do celkových zdaniteľných príjmov sa preto nezapočítavajú štipendiá, sociálne štipendiá, motivačné štipendiá a sirotský dôchodok.

Nezdaniteľná časť základu dane študenta

Študent má nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka len od čiastkového základu dane z príjmov zo závislej činnosti alebo z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo ich úhrnu, teda z takzvanej aktívne vykonávanej práce.

Čiastkový základ dane vyčíslený z pasívnych príjmov, napríklad z príjmu z prenájmu nehnuteľností, príjmu z nepeňažnej výhry, príjmu z predaja nehnuteľnosti alebo príjmu z vyplatenia podielového listu, nie je možné znížiť o nezdaniteľnú časť základu dane.

Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka sa neprepočítava podľa počtu kalendárnych mesiacov dosahovania príjmu.

Ak je základ dane daňovníka v roku 2026 rovný alebo nižší ako 26 083,13 eura, nezdaniteľná časť je 5 966,73 eura.

Ak je základ dane daňovníka vyšší ako 26 083,13 eura, nezdaniteľná časť sa vypočíta ako rozdiel medzi sumou 14 661,11 eura a jednou tretinou základu dane daňovníka; ak táto suma je nižšia ako nula, nezdaniteľná časť základu dane ročne na daňovníka sa rovná nule.

Príklad vplyvu nezdaniteľnej časti

Ak študent zarobil napríklad 4 000 eur za rok 2025, jeho základ dane je 4 000 mínus 5 753,79 eura, teda menej ako nula. To znamená, že neplatí žiadnu daň a celá zrazená daň sa mu vráti.

Nezdaniteľnú časť si študent uplatňuje len z aktívnych príjmov, teda zo zamestnania alebo podnikania. Z pasívnych príjmov, napríklad z prenájmu alebo výhier, ju uplatniť nemôže.

Daňový bonus študenta na vlastné dieťa

Študent môže byť sám rodičom dieťaťa a za splnenia zákonných podmienok si môže uplatniť daňový bonus na svoje vyživované dieťa. Skutočnosť, že je študentom alebo že je sám vyživovaným dieťaťom svojich rodičov, automaticky nevylučuje jeho vlastný nárok na daňový bonus.

Daňový bonus je možné uplatniť len na vyživované dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti. Študent však musí spĺňať aj podmienky súvisiace so svojimi zdaniteľnými príjmami a uplatnenie bonusu musí preukázať príslušnými dokladmi.

Špecifické situácie

Vydatá dcéra, ktorá študuje

Ak manžel dcéry žijúcej v spoločnej domácnosti s otcom nedosiahne v zdaňovacom období zdaniteľný príjem presahujúci zákonom stanovenú hranicu, otec si môže uplatniť daňový bonus za mesiace, počas ktorých dieťa žilo s ním v spoločnej domácnosti.

Ak manžel dcéry dosiahne v príslušnom roku vyšší príjem ako zákonom stanovenú hranicu, jej otec si nemôže uplatniť daňový bonus, ale jej manžel si môže na manželku uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku, ak budú splnené zákonom stanovené podmienky.

Dieťa v pestúnskej starostlivosti

Daňovník si môže uplatniť daňový bonus na maloleté deti, ktoré mu boli súdnou cestou zverené do pestúnskej starostlivosti, a to za počet mesiacov od mesiaca zverenia detí do pestúnskej starostlivosti, ak dosiahol predpísanú výšku zdaniteľných príjmov.

Dieťa poberajúce príjem

Ak dieťa poberá príjem z brigády, dohody o brigádnickej práci študenta alebo inej práce, samotná výška tohto príjmu neovplyvňuje nárok rodiča na daňový bonus, ak dieťa naďalej spĺňa podmienky nezaopatreného dieťaťa.

Dieťa po dovŕšení 25 rokov

Za vyživované dieťa sa nepovažuje dieťa, ak dovŕšilo 25 rokov veku. Rovnako sa za vyživované dieťa nepovažuje dieťa, ktoré získalo vysokoškolské vzdelanie druhého stupňa a pokračuje v treťom stupni vysokoškolského štúdia.

Prehľad rozhodujúcich pravidiel

• Študent môže pracovať alebo brigádovať a jeho príjem sám osebe neruší nárok rodiča na daňový bonus.
• Pri vysokoškolskom štúdiu je spravidla potrebná denná forma štúdia.
• Opakovanie ročníka samo osebe neodstraňuje nárok na daňový bonus.
• Externé štúdium sa za sústavnú prípravu na povolanie na účely daňového bonusu nepovažuje.
• Pri štúdiu v zahraničí treba preukázať porovnateľnosť štúdia so štúdiom na Slovensku.
• Bonus si za rovnaké dieťa a rovnaký mesiac môže uplatniť iba jeden daňovník.
• Pri zanechaní štúdia nárok zaniká dňom doručenia písomného vyhlásenia vysokej škole.
• Po ukončení druhého stupňa vysokoškolského štúdia nárok zaniká aj vtedy, keď dieťa pokračuje v doktorandskom štúdiu.
• Študent musí podať daňové priznanie, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy za rok 2026 presiahnu 2 983,37 eura.
• Pri príjmoch iba zo zamestnania na území Slovenskej republiky možno použiť daňové priznanie typu A alebo požiadať o ročné zúčtovanie.
• Pri príjmoch zo zahraničia, podnikania, prenájmu alebo iných druhov príjmov sa používa daňové priznanie typu B.

tags: #aj #student #moze #poberat #danovy #bonus