Aké odvody do Sociálnej poisťovne platí dohodár s preukazom ŤZP

Dohodár s preukazom ŤZP platí do Sociálnej poisťovne odvody podľa typu dohody, pravidelnosti príjmu a svojho ďalšieho statusu, najmä podľa toho, či je zároveň poberateľom dôchodku. Samotný preukaz ŤZP neznižuje sadzby sociálneho poistenia; zníženie sa týka zdravotného poistenia.

Pri dohode o vykonaní práce alebo dohode o pracovnej činnosti môže byť dohodár povinne nemocensky, dôchodkovo a nezamestnanecky poistený, alebo môže byť iba dôchodkovo poistený. Rozhodujúce je, či má pravidelný alebo nepravidelný príjem a či mu bol priznaný dôchodok.

Najdôležitejšia odpoveď v skratke

Ak osoba s preukazom ŤZP pracuje na dohodu a nie je poberateľom dôchodku, pri pravidelnom príjme z dohody spravidla platí ako zamestnanec do Sociálnej poisťovne 1,4 % na nemocenské poistenie, 4 % na starobné poistenie, 3 % na invalidné poistenie a 1 % na poistenie v nezamestnanosti.

Pri nepravidelnom príjme z dohody o vykonaní práce alebo dohody o pracovnej činnosti sa za bežného dohodára neplatí nemocenské poistenie ani poistenie v nezamestnanosti, takže zamestnanec platí 4 % na starobné poistenie a 3 % na invalidné poistenie.

Preukaz ŤZP má v tomto prípade vplyv najmä na zdravotné odvody: sadzba zamestnanca je 2 % namiesto 4 % a sadzba zamestnávateľa 5 % namiesto 10 %. Na sociálne odvody dohodára však samotné držiteľstvo preukazu ŤZP nemá automatický vplyv.

Čo znamená preukaz ŤZP pri odvodoch

Problematika odvodov pre osoby so zdravotným postihnutím (ZŤP) je častou témou medzi zamestnávateľmi, ktorí zamestnávajú ZŤP osoby, ale aj medzi samotnými ZŤP živnostníkmi.

Preukaz ZŤP prináša so sebou významné výhody, najmä znížené odvody do zdravotnej poisťovne.

Znížené odvody do zdravotnej poisťovne pre ZŤP osoby sú polovičné.

Túto výhodu upravuje zákon č. 580/2004 Z.z. o zdravotnom poistení a o zmene a doplnení zákona č. 95/2002 Z. z. o poisťovníctve a o zmene a doplnení niektorých zákonov.

Preukaz fyzickej osoby s ťažkým zdravotným postihnutím slúži aj na uplatnenie zliav a výhod, napríklad v kultúre, doprave, v oblasti miestnych daní.

Rozdiel medzi sociálnymi a zdravotnými odvodmi

Odvody do Sociálnej poisťovne sa skladajú z nasledovných čiastkových poistení: nemocenské poistenie, dôchodkové poistenie (starobné a invalidné poistenie), poistenie v nezamestnanosti, garančné poistenie, úrazové poistenie.

Pri výpočte odvodov na sociálne poistenie sa vychádza z hrubej mzdy zamestnanca.

Minimálny vymeriavací základ zamestnanca pre výpočet odvodov do Sociálnej poisťovne nie je stanovený.

Maximálny vymeriavací základ platný od 1. januára 2026 sa vypočíta ako 11-násobok priemernej mesačnej mzdy dosiahnutej v roku 2024, teda 11 × 1 524 € = 16 764 €.

Preukaz ŤZP nemení tieto pravidlá sociálneho poistenia. Znížené sadzby sa uplatňujú pri zdravotnom poistení.

Odvody do Sociálnej poisťovne pri pravidelnom príjme

Dohodár, ktorý má z dohody pravidelný mesačný príjem zo závislej činnosti a nemá priznaný starobný dôchodok, invalidný dôchodok, invalidný výsluhový dôchodok, resp. výsluhový dôchodok po dovŕšení dôchodkového veku, je povinne nemocensky a dôchodkovo poistený a povinne poistený v nezamestnanosti.

Do tejto skupiny dohodárov nepatrí ani dohodár, ktorý má priznaný predčasný starobný dôchodok.

Tento dohodár platí ako zamestnanec poistné: na nemocenské poistenie - 1,4 % z vymeriavacieho základu (VZ), na starobné poistenie - 4 % z VZ, na invalidné poistenie- 3 % z VZ, na poistenie v nezamestnanosti - 1 % z VZ.

Pri pravidelnom príjme teda preukaz ŤZP nemení sociálne sadzby dohodára: dohodár odvádza 9,4 % z vymeriavacieho základu, ak sa naň nevzťahuje osobitná výnimka alebo dôchodkový status.

Odvody zamestnávateľa pri pravidelnom príjme

Zamestnávateľ za takéhoto dohodára platí poistné: na nemocenské poistenie - 1,4 % z VZ, na starobné poistenie - 14 % z VZ, ak nie je sporiteľ na starobné dôchodkové sporenie, 10 % z VZ ak je sporiteľ na starobné dôchodkové sporenie a nevypláca sa mu starobný dôchodok alebo predčasný starobný dôchodok z II. piliera a 4 % z VZ na starobné dôchodkové sporenie, na invalidné poistenie - 3 % z VZ, na poistenie v nezamestnanosti- 1 % z VZ, do rezervného fondu solidarity - 4,75 % z VZ, na úrazové poistenie - 0,8 % z VZ, na garančné poistenie - 0,25 % z VZ (ak je zamestnávateľ povinne garančne poistený).

Pri dohode o pracovnej činnosti sa odvody platia v rovnakej výške ako pri pracovnom pomere.

Zamestnávateľ odvádza 25,20 % do Sociálnej poisťovne a 11 % do zdravotnej poisťovne (pri zamestnancovi so ZŤP 5,5 %).

Odvody pri nepravidelnom príjme

Dohodár, ktorý je len povinne dôchodkovo poistený s nepravidelným príjmom, má uzatvorenú dohodu o vykonaní práce alebo dohodu o pracovnej činnosti s právom na nepravidelný príjem, s výnimkou dohody o pracovnej činnosti na výkon sezónnej práce.

Pri nepravidelnom príjme dohodár platí ako zamestnanec poistné na starobné poistenie - 4 % z VZ a na invalidné poistenie - 3 % z VZ, ak nie je vyňatý z tejto povinnosti.

Pri dohode o vykonaní práce alebo dohode o pracovnej činnosti s nepravidelným príjmom sa neplatí nemocenské poistenie ani poistenie v nezamestnanosti.

Zamestnávateľ za takéhoto dohodára platí poistné na starobné poistenie - 14 % z VZ, na invalidné poistenie - 3 % z VZ, do rezervného fondu solidarity - 4,75 % z VZ, na úrazové poistenie - 0,8 % z VZ a na garančné poistenie - 0,25 % z VZ, ak je zamestnávateľ povinne garančne poistený.

Vymeriavací základ je pomerná časť tohto príjmu pripadajúca na každý kalendárny mesiac trvania tohto poistenia v kalendárnom roku, v ktorom bol tento príjem zúčtovaný na výplatu.

Zdravotné odvody dohodára s preukazom ŤZP

Držitelia preukazu ZŤP majú nárok na znížené odvody do zdravotnej poisťovne.

Pri nástupe do zamestnania je dôležité informovať zamestnávateľa o statuse ZŤP, čím sa automaticky zabezpečia nižšie mesačné odvody do zdravotnej poisťovne pre zamestnanca aj zamestnávateľa.

Sadzba poistného pre ZŤP zamestnanca je 2 % z vymeriavacieho základu, namiesto štandardných 4 %.

Pre zamestnávateľa ZŤP osoby je sadzba poistného do zdravotnej poisťovne 5 % z vymeriavacieho základu, pričom štandardná sadzba je 10 %.

Pri dohode o pracovnej činnosti zamestnávateľ odvádza 25,20 % do Sociálnej poisťovne a 11 % do zdravotnej poisťovne (pri zamestnancovi so ZŤP 5,5 %).

Zamestnanec odvádza 13,40 % do Sociálnej poisťovne a 4 % do zdravotnej poisťovne (pri ZŤP 2 %).

Pri dohode o vykonaní práce sa sociálne a zdravotné poistné odvíja od toho, či je príjem pravidelný alebo nepravidelný.

Zdravotné poistenie sa pri dohode o brigádnickej práci študentov neplatí, keďže za študentov ho hradí štát.

Kto sa považuje za osobu so zdravotným postihnutím

Za osobu so zdravotným postihnutím sa považuje osoba uznaná za invalidnú podľa § 70 až 73 ZSP - má rozhodnutie komisie Sociálnej poisťovne o priznaní invalidity (má pokles schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 40 %), resp. podľa § 42 zákona č. 328/2002 Z. z. o sociálnom zabezpečení policajtov a vojakov alebo s ťažkým zdravotným postihnutím, kde miera funkčnej poruchy je najmenej 50 %, podľa § 2 ods. 3 zákona č. 447/2008 Z. z. o peňažných príspevkoch na kompenzáciu ťažkého zdravotného postihnutia - má preukaz ŤZP vydaný úradom práce, soc. vecí a rodiny.

Pre uplatnenie zníženej zdravotnej sadzby je dôležité, aby zamestnávateľ vedel o statuse osoby so zdravotným postihnutím.

Dohodár s ŤZP, ktorý je zároveň invalidným dôchodcom

Osoba so zdravotným postihnutím nie je vylúčená z trhu práce a môže pracovať aj na základe dohôd o pracovnej činnosti alebo dohody o vykonaní práce.

Poistné na invalidné poistenie neplatí ten poistenec, ktorý je dôchodkovo poistený po priznaní starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku.

Pri invalidnom dôchodku však treba rozlišovať, či ide o invalidný dôchodok z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 % a či osoba už dovŕšila dôchodkový vek.

Poistenie v nezamestnanosti sa nevzťahuje na fyzickú osobu, ktorej bol priznaný invalidný dôchodok z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 percent a fyzickú osobu, ktorá má priznaný invalidný dôchodok a dovŕšila dôchodkový vek.

Povinné nemocenské poistenie a povinné poistenie v nezamestnanosti zaniká fyzickej osobe v právnom vzťahu na základe dohody o vykonaní práce alebo dohody o pracovnej činnosti priznaním invalidného dôchodku.

Pri dohode o vykonaní práce alebo dohode o pracovnej činnosti môže byť invalidný dôchodca na účely dôchodkového poistenia naďalej zamestnancom.

Zamestnancom na účely dôchodkového poistenia je aj fyzická osoba v právnom vzťahu na základe dohody o vykonaní práce alebo dohody o pracovnej činnosti, ktorý jej zakladá právo na pravidelný mesačný príjem, ak je poberateľom invalidného dôchodku.

Dohodár s ŤZP a starobný alebo predčasný starobný dôchodok

Ak ide o zamestnanca v dôchodkovom veku s priznaným starobným alebo predčasným starobným dôchodkom, odpadá u zamestnanca i zamestnávateľa povinnosť platiť invalidné poistenie.

Poistné na invalidné poistenie sa neplatí za osoby, ktorým bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok a osoby, ktoré poberajú výsluhový dôchodok a dovŕšili dôchodkový vek.

Ľudia s priznaným starobným alebo predčasným dôchodkom oproti ostatným zamestnancom na Slovensku neplatia do Sociálnej poisťovne poistné na invalidné poistenie (3 %), a ani na poistenie v nezamestnanosti (1 %).

Pokiaľ sa starobný dôchodca zamestná na dohodu, z odmeny bude platiť len na starobné poistenie (4 %).

Zamestnávateľ bude platiť starobné poistenie 14 %, do rezervného fondu 4,75 %, na úrazové poistenie 0,8 % a garančné poistenie 0,25 %.

Predčasný starobný dôchodca nemôže súčasne poberať predčasný starobný dôchodok a pracovať, od 1.1. 2013 ani na dohodu.

Uzatvorením pracovného pomeru alebo dohody bude výplata jeho predčasného starobného dôchodku pozastavená.

Odvodová odpočítateľná položka 200 eur pre dôchodcu

Od 1. júla 2018 majú dôchodcovia možnosť uplatniť si u jedného zamestnávateľa odvodovú výnimku do 200 eur mesačne, podobne ako študenti pri brigádnickej dohode.

Pri dohodách o vykonaní práce alebo dohodách o pracovnej činnosti má dôchodca možnosť určiť si jednu dohodu na uplatnenie odvodovej odpočítateľnej položky.

Ak mesačný príjem dôchodcu nepresiahne 200 eur, zamestnávateľ za neho platí len úrazové a garančné poistenie vo výške 1,05 %.

Samotný dôchodca neplatí žiadne sociálne odvody.

Aby sa výnimka uplatnila, musí dôchodca o tom zamestnávateľa písomne informovať a predložiť čestné vyhlásenie, že si ju v danom mesiaci neuplatňuje inde.

Ak príjem prekročí hranicu 200 eur, poistné sa platí len zo sumy nad tento limit.

Všetci dôchodcovia odvádzajú z presahujúcej časti 4 % na starobné poistenie, poberatelia invalidných dôchodkov navyše aj 3 % na invalidné poistenie.

Ak má žiak, študent alebo dôchodca uzatvorené viaceré dohody, v jednom kalendárnom mesiaci si môže určiť na neplatenie poistného iba jednu z nich.

To znamená, že zo všetkých ostatných dohôd je tento žiak, študent alebo dôchodca povinne dôchodkovo poistený a platí poistné na dôchodkové poistenie.

Dohodu na uplatnenie odvodovej odpočítateľnej položky si dohodár určuje u zamestnávateľa.

V kalendárnom mesiaci si takto môže určiť iba jednu dohodu.

Čo musí dohodár oznámiť zamestnávateľovi

Pri nástupe do zamestnania je dôležité informovať zamestnávateľa o statuse ZŤP, čím sa automaticky zabezpečia nižšie mesačné odvody do zdravotnej poisťovne pre zamestnanca aj zamestnávateľa.

Je potrebné písomne informovať zamestnávateľa prostredníctvom tlačiva Oznámenie a čestné vyhlásenie k dohode o brigádnickej práci študentov alebo Oznámenie a čestné vyhlásenie k dohode o vykonaní práce alebo k dohode o pracovnej činnosti (dôchodca).

V predloženom tlačive zamestnávateľovi čestne vyhlásiť, že si v tom istom kalendárnom mesiaci neuplatňujete výnimku súčasne u iného zamestnávateľa.

V prípade porušenia týchto povinností mu zo strany Sociálnej poisťovne hrozí pokuta.

Výnimka platí do skončenia právneho vzťahu z dohody alebo do posledného dňa kalendárneho mesiaca, v ktorom ukončenie uplatňovania výnimky oznámite zamestnávateľovi.

Typy dohôd a ich vplyv na odvody

Pracovný vzťah medzi zamestnávateľom a zamestnancom najčastejšie vzniká prostredníctvom pracovnej zmluvy.

Zamestnávateľ však môže na plnenie pracovných úloh alebo zabezpečenie svojich potrieb uzatvoriť s fyzickými osobami aj dohodu o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru.

Podľa Zákonníka práce ide o tieto typy dohôd:

• Dohoda o vykonaní práce.
• Dohoda o pracovnej činnosti.
• Dohoda o brigádnickej práci študentov.

Dohoda o brigádnickej práci študenta je v prípade osoby so zdravotným postihnutím vylúčená, pretože je určená len pre žiakov stredných škôl a študentov denného štúdia na vysokých školách do 26 rokov.

Dohoda o vykonaní práce

Tento typ dohody môže zamestnávateľ uzatvoriť s fyzickou osobou najviac na dobu 12 mesiacov, ak rozsah pracovnej úlohy, na ktorú je táto dohoda uzatvorená, neprekročí v kalendárnom roku 350 hodín.

Dohodu je nutné uzatvoriť písomne s jasne vymedzenou pracovnou úlohou, dohodnutou odmenou a dobou, počas ktorej sa má pracovná úloha vykonať.

Odmena za vykonanú prácu je splatná až po jej dokončení a odovzdaní.

Ak dohodár dostáva odmenu každý mesiac, ide o pravidelný príjem.

Ak pracuje na jednorazovej zákazke a odmenu dostane až po jej dokončení, ide o príjem nepravidelný.

Dohoda o pracovnej činnosti

Uzatvára sa písomne, s uvedením dohodnutej práce, odmeny, rozsahom pracovného času a dobou, na ktorú sa táto dohoda uzatvára.

Možno ju uzatvoriť na dobu najviac 12 mesiacov a na jej základe je možné vykonávať pracovnú činnosť v rozsahu najviac 10 hodín týždenne.

Po uplynutí 12 mesiacov je možné uzatvoriť ďalšiu dohodu na ďalšie obdobie.

Dohoda na sezónnu prácu

Možnosť uzatvárať dohody so sezónnymi pracovníkmi platí od roku 2023 a je určená pre odvetvia, kde je práca viazaná na ročné obdobia.

Pri sezónnej dohode je možné odpracovať až 520 hodín u jedného zamestnávateľa za kalendárny rok, čo je viac než pri klasickej dohode o vykonaní práce (limit 350 hodín).

Pri sezónnej práci na dohodu sa uplatňuje odpočítateľná položka na sociálne poistenie vo výške 715 € mesačne.

Do tejto sumy sa neplatí poistné na starobné poistenie ani poistenie v nezamestnanosti, takže pracovník aj zamestnávateľ odvádzajú len zvyšné druhy poistného.

Ak príjem presiahne hranicu 715 €, poistné na starobné a nezamestnanosť sa platí len zo sumy nad tento limit, zatiaľ čo zdravotné poistenie sa platí vždy z celej odmeny.

Pri sezónnej práci sa zdravotné sadzby pri ŤZP uplatňujú vo výške 2 % na strane pracovníka a 5 % na strane zamestnávateľa podľa príslušného vymeriavacieho základu.

Odvody pri sezónnej práci

Odvodová výnimka pri dohode o práci

Dohodári si môžu znížiť vymeriavací základ na platenie poistného na dôchodkové poistenie.

Suma odvodovej odpočítateľnej položky je 200 eur.

Ak je prekročená hraničná suma 200 eur, platí zamestnanec poistné na dôchodkové poistenie z vymeriavacieho základu, ktorý sa určí ako rozdiel medzi mesačným príjmom alebo priemerným mesačným príjmom a sumou 200 eur.

Poistné za zamestnanca odvádza zamestnávateľ.

Na účely úrazového poistenia a garančného poistenia sa suma 200 eur neodpočítava.

Ak je prekročená zákonom stanovená hranica mesačného príjmu na uplatňovanie výnimky, žiakovi, študentovi alebo dôchodcovi vzniká povinné dôchodkové poistenie zamestnanca a v tej súvislosti aj povinnosť pre zamestnanca a zamestnávateľa platiť aj toto poistné.

Prihlasovanie do Sociálnej poisťovne

Zamestnancov aj dohodárov prihlasuje do Sociálnej poisťovne zamestnávateľ.

Na tlačive „Registračný list FO“ sa zamestnanec prihlasuje pred vznikom dôchodkového poistenia zamestnanca, najneskôr pred začatím výkonu činnosti.

V záhlaví Registračného listu FO sa krížikom vyplní okienko prihláška s číselným označením typu zamestnanca podľa druhu dohody:

• 3 - DoVP - pravidelný príjem.
• 4 - DoVP - nepravidelný príjem.
• 5 - DoPČ - pravidelný príjem.
• 6 - DoPČ - nepravidelný príjem.
• 7 - DoBPŠ - pravidelný príjem.
• 8 - DoBPŠ - nepravidelný príjem.

Prihlasovanie, odhlasovanie a zrušenie prihlásenia vykonáva zamestnávateľ podľa konkrétneho druhu dohody a príjmu.

V oddieli 7 Registračného listu FO je potrebné pri prihlasovaní, odhlasovaní a zrušení prihlásenia vyplniť aj dátum vzniku právneho vzťahu.

Vykazovanie a splatnosť poistného

Splatnosť poistného nastáva v deň, ktorý je určený na výplatu príjmov, ktoré sú vymeriavacím základom zamestnanca.

Ak nie je taký deň určený, poistné je splatné v posledný deň kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, za ktorý sa platí poistné.

Pri dohodách s nepravidelným príjmom je poistné splatné do 8. dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom bol príjem zúčtovaný na výplatu.

Zamestnávateľ vykazuje vymeriavacie základy a poistné na Výkaze poistného a príspevkov cez eSlužby.

Na tlačive „Mesačný výkaz poistného a príspevkov“ sa používa číselné označenie typu zamestnanca podľa druhu dohody s pravidelným príjmom.

Na tlačive „Výkaz poistného a príspevkov“ sa používa číselné označenie typu zamestnanca podľa druhu dohody s nepravidelným príjmom.

Praktický postup pre dohodára s ŤZP

1. Určte, či ide o dohodu o vykonaní práce alebo dohodu o pracovnej činnosti.
2. Overte, či je príjem pravidelný alebo nepravidelný.
3. Oznámte zamestnávateľovi, že ste držiteľom preukazu ŤZP.
4. Overte, či ste zároveň poberateľom invalidného, starobného alebo predčasného starobného dôchodku.
5. Ak ste dôchodca, rozhodnite, či si pri jednej dohode uplatníte odvodovú odpočítateľnú položku do 200 eur.
6. Pri pravidelnom príjme skontrolujte nemocenské, starobné, invalidné poistenie a poistenie v nezamestnanosti.
7. Pri nepravidelnom príjme skontrolujte najmä starobné a invalidné poistenie.
8. Pri výpočte zdravotných odvodov použite zníženú sadzbu 2 % pre dohodára s ŤZP a 5 % pre zamestnávateľa, ak sú splnené podmienky na jej uplatnenie.

Pri evidovaní dôchodku je veľmi dôležité vybrať správny dôchodok, pretože nesprávny výber dôchodku môže spôsobiť, že zamestnancovi nebude správne vypočítaná mzda.

Pri určovaní odvodov preto treba oddelene posudzovať preukaz ŤZP, druh dohody, pravidelnosť príjmu a prípadné poberanie dôchodku.

tags: #ake #odvody #na #soc #poistovnu #plati