Dokedy môže poberať daňový bonus na dieťa: podmienky veku a nároku

V roku 2025 možno daňový bonus na dieťa uplatniť iba na dieťa, ktoré ešte nedovŕšilo 18 rokov. Nárok vzniká v mesiaci, v ktorom sa dieťa narodí, a bonus sa naposledy uplatní za kalendárny mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov, bez ohľadu na to, či po osemnástych narodeninách pokračuje v štúdiu.

Pri dieťati do 15 rokov je maximálna suma bonusu 100 eur mesačne a pri dieťati od 15 do 18 rokov 50 eur mesačne. Bonus vo výške 100 eur sa uplatní naposledy v mesiaci dovŕšenia 15 rokov a bonus vo výške 50 eur naposledy v mesiaci dovŕšenia 18 rokov.

Čo je daňový bonus na dieťa

Daňový bonus na dieťa je finančná pomoc, ktorú poskytuje štát rodičom alebo iným oprávneným osobám na základe toho, že vychovávajú deti. Je jedno, či sú zamestnancami, živnostníkmi alebo podnikateľmi, ak spĺňajú podmienky stanovené zákonom, majú na tento bonus nárok.

Jeho cieľom je podpora rodiny a zmiernenie finančného zaťaženia pri výchove detí. Daňový bonus je upravený v §33 zákona o dani z príjmov č. 595/2003 Z. z. a uplatňuje sa formou zníženia dane z príjmov alebo preddavkov na daň, ktoré by daňovník inak musel zaplatiť.

Dokedy trvá nárok podľa veku dieťaťa

Výška daňového bonusu pre dieťa, ktoré dovŕši hranicu 15 rokov, sa v uvedenej sume uplatní naposledy v tom mesiaci, v ktorom dieťa dovŕši príslušný vek. Napríklad: dieťa narodené 23.5.2010 dosiahne vek 15 rokov máji 2025 a rodič si uplatní daňový bonus vo výške 100 € naposledy v mesiaci máj.

Bonus 50 € sa uplatňuje poslednýkrát za mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov. Po dovŕšení 18 rokov nárok zaniká, a to bez ohľadu na to, či dieťa pokračuje v štúdiu alebo nie.

Zmena pravidiel od 1. januára 2025

Od 1. januára 2025 nadobúdajú na Slovensku účinnosť viaceré zmeny v pravidlách pre daňový bonus na dieťa. Daňový bonus bude poskytovaný len na deti do 18 rokov veku. Mení sa aj výška bonusov na dieťa.

Podmienky nároku na daňový bonus na dieťa a pravidlá jeho výpočtu boli s účinnosťou od 1. januára 2025 zmenené zákonom č. 278/2024 Z.z., ktorým sa menia a dopĺňajú niektoré zákony v súvislosti s ďalším zlepšovaním stavu verejných financií.

Rok 2024 bol druhým a posledným z prechodného obdobia, kedy si rodičia uplatňovali daňový bonus vo výške až 140 eur. Od tohto roka však nastali zmeny - znižuje sa nielen veková hranica, ale aj jeho výška.

Nezaopatrené dieťa je dieťa do skončenia povinnej školskej dochádzky, najdlhšie do dovŕšenia 25 rokov veku, ak sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom alebo sa nemôže sústavne pripravovať na povolanie štúdiom, alebo vykonávať zárobkovú činnosť pre chorobu alebo úraz - takto to bolo doteraz.

Od roka 2025 však daňový bonus na dieťa do 25 rokov už poberať nemôžete. V roku 2024 bolo možné uplatniť bonus aj na plnoleté nezaopatrené dieťa, ak sa sústavne pripravovalo na povolanie denným štúdiom na strednej alebo vysokej škole, avšak toto pravidlo sa na rok 2025 už nevzťahuje.

Kto si môže uplatniť daňový bonus

Daňový bonus na dieťa si uplatňuje rodič alebo osoba, ktorá má zverené dieťa do starostlivosti. Nárok má zamestnanec, resp. osoba s príjmami podľa § 5 zákona o dani z príjmov, teda zo závislej činnosti, a aj podnikateľ - fyzická osoba alebo SZČO, ktorá dosahuje príjem podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov.

Nejde iba o príjmy zo živnosti, ale aj napríklad o príjem z autorských honorárov, príjem znalcov a tlmočníkov či príjem z finančného sprostredkovania. Daňovník musí mať zdaniteľné príjmy zo zamestnania, podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti.

Daňovník si môže uplatniť daňový bonus na každé vyživované dieťa žijúce v domácnosti s daňovníkom, pričom prechodný pobyt dieťaťa mimo domácnosti nemá vplyv na uplatnenie tohto daňového bonusu.

Na ktoré deti možno bonus uplatniť

Daňovník si môže uplatniť daňový bonus na každé vyživované dieťa, ktoré s ním žije v spoločnej domácnosti, pričom ide o dieťa vlastné, osvojené, dieťa prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu, alebo o dieťa druhého z manželov, ktoré sa považuje za nezaopatrené dieťa.

• vlastné dieťa,
• osvojené dieťa,
• dieťa prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu,
• dieťa druhého z manželov žijúce s daňovníkom v spoločnej domácnosti.

Dieťa musí žiť s daňovníkom v spoločnej domácnosti. Prechodný pobyt dieťaťa mimo domácnosti, napríklad počas štúdia, nemá vplyv na nárok na daňový bonus.

Nárok na daňový bonus má aj daňovník, ktorý si dieťa osvojil alebo prevzal do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu, a to od mesiaca, v ktorom bolo dieťa osvojené alebo prevzaté do takejto starostlivosti.

Podmienka spoločnej domácnosti

Nárok na daňový bonus si možno uplatniť len v prípade, ak dieťa žije s daňovníkom v spoločnej domácnosti. Prechodný pobyt dieťaťa mimo domácnosti, napríklad počas štúdia, nemá vplyv na nárok na daňový bonus.

Podmienka spoločnej domácnosti sa posudzuje aj pri dieťati zverenom do starostlivosti. Samotné súdne zverenie dieťaťa jednému rodičovi preto automaticky neznamená, že druhý rodič si bonus nemôže uplatniť, ak sú splnené ostatné podmienky a rodičia sa na uplatnení dohodnú.

Príklad rozvedených rodičov

Manželia sú rozvedení, ale žijú naďalej v spoločnej domácnosti. Dieťa bolo súdom zverené matke. Otec platí na dieťa výživné. Matka je nezamestnaná a nemôže si uplatniť daňový bonus na dieťa, preto o uplatnenie daňového bonusu požiada u svojho zamestnávateľa otec.

Dieťa je zverené do starostlivosti matky, ale vo vzťahu k otcovi sa nič nemení, stále ide o jeho vlastné dieťa, ktoré s ním žije v spoločnej domácnosti. Ak sa rodičia dohodli na takomto uplatnení daňového bonusu, zamestnávateľ prizná otcovi daňový bonus na základe dokladu o tejto vzájomnej dohode medzi rodičmi dieťaťa.

Jeden rodič, jedno dieťa a jedno obdobie

Daňový bonus na dieťa si môže uplatniť vždy len jeden z rodičov, respektíve iná oprávnená osoba, starajúci sa o nezaopatrené dieťa a žijúci s dieťaťom v spoločnej domácnosti. Nárok na bonus na jedno dieťa teda nemožno zdvojiť medzi obidvoch rodičov.

Ak nárok na daňový bonus spĺňajú obidvaja rodičia, na jeho uplatnení sa dohodnú. Ak sa tak nestane, daňový bonus si uplatnia v poradí: matka, otec, iná oprávnená osoba.

Ak si na bonus na to isté dieťa nárokujú obaja rodičia naraz, môže dôjsť k zamietnutiu bonusu pre jedného z nich. Rodičia sa musia dohodnúť, ktorý z nich si bonus uplatní.

Je možné postupovať aj tak, že pomernú časť daňového bonusu po časť roka si uplatní jeden z rodičov na všetky vyživované deti a po zostávajúcu časť roka druhý z rodičov.

Striedavá starostlivosť

Pri striedavej starostlivosti môžu rodičia striedavo uplatňovať daňový bonus, napríklad jeden rodič si bonus uplatní za párne mesiace a druhý za nepárne mesiace v roku.

Takúto dohodu treba oznámiť zamestnávateľovi alebo zohľadniť v daňovom priznaní. Druhý rodič pritom musí rovnako ako prvý rodič spĺňať príjmové podmienky, napríklad mať dostatočný zdaniteľný príjem.

Ak príjmové podmienky nespĺňa, bonus si uplatniť nemôže. Ak sa situácia pri poberaní bonusu počas roka zmení, napríklad jeden z rodičov stratí prácu, druhý z nich môže od určitého mesiaca prevziať nárok na daňový bonus.

Podmienka príjmov zo Slovenska

Nárok na daňový bonus vznikne iba takému daňovníkovi, ktorého zdaniteľné príjmy zo zdrojov na území Slovenskej republiky tvoria najmenej 90 % zo všetkých jeho príjmov.

Daňový bonus si môže uplatniť daňovník, ak úhrn jeho zdaniteľných príjmov zo zdrojov na území SR za rok 2025 tvorí najmenej 90 % zo všetkých príjmov tohto daňovníka, ktoré mu plynú zo zdrojov na území SR a zo zdrojov v zahraničí.

Ak daňovník uplatňuje aj započítanie základu dane z aktívnych príjmov druhej oprávnenej osoby, musí aj druhá oprávnená osoba, ktorá s daňovníkom vyživuje dieťa v domácnosti, dosiahnuť za rok 2025 úhrn zdaniteľných príjmov zo zdrojov na území SR vo výške najmenej 90 % zo všetkých jej príjmov, ktoré jej plynú zo zdrojov na území SR a zo zdrojov v zahraničí.

Výška daňového bonusu v roku 2025

Od 1. januára 2025 sa výška daňového bonusu na dieťa mení nasledovne: 100 Eur mesačne na dieťa vo veku do 15 rokov a 50 Eur mesačne na dieťa vo veku od 15 do 18 rokov.

Výška bonusu závisí od veku jednotlivých detí, a teda celková suma, ktorú môžete získať, je súčtom bonusov za všetky deti. Daňový bonus sa počíta za každé oprávnené dieťa zvlášť.

Príklad dvoch detí v rôznom veku

Ak máte dve deti vo veku 12 a 17 rokov, mesačný daňový bonus bude: 100 Eur na dieťa vo veku 12 rokov a 50 Eur na dieťa vo veku 17 rokov. Celková suma spolu: 150 Eur mesačne.

Pri narodení dieťaťa počas roka alebo pri dovŕšení vekovej hranice sa bonus uplatňuje podľa mesiacov, v ktorých boli splnené podmienky. Daňovníkovi, ktorý vyživuje dieťa len jeden alebo niekoľko kalendárnych mesiacov v zdaňovacom období, možno znížiť daň alebo preddavky na daň z príjmov len o sumu daňového bonusu za každý kalendárny mesiac, na začiatku ktorého boli splnené podmienky na jeho uplatnenie.

Percentuálny limit podľa počtu detí

Nárok na daňový bonus možno uplatniť najviac do výšky ustanoveného percenta základu dane alebo čiastkového základu dane z príjmov zo závislej činnosti, z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo ich úhrnu.

Čím viac detí, tým vyšší percentuálny limit. To znamená, že ak máte napríklad dve deti, môžete si uplatniť daňový bonus až do výšky 36 % vášho základu dane. Ak máte deti tri, tento limit sa zvýši na 43 %.

Počet detí teda priamo ovplyvňuje celkovú výšku daňového bonusu, pretože daňový bonus sa počíta za každé oprávnené dieťa zvlášť. Pri vyššom počte detí však môže byť bonus znížený alebo úplne zaniknúť, ak základ dane prekročí stanovené limity.

Príklad percentuálneho limitu pri nízkom základe dane

Zamestnanec pracujúci na dohodu o pracovnej činnosti si uplatňuje daňový bonus na jedno dieťa do 15 rokov na mesačnej báze u zamestnávateľa. Za mesiac október 2025 dosiahol základ dane 330 eur.

Základ dane je 330 eur a percentuálny limit pri jednom dieťati je 29 %. Nárok na daňový bonus je 29 % z 330 eur, najviac však 100 eur. Výpočet je 330 eur × 29 % = 95,70 eur, takže zamestnávateľ prihliadne na daňový bonus na jedno dieťa vo výške 95,70 eur.

Započítanie základu dane druhej oprávnenej osoby

Ak podmienky na uplatnenie daňového bonusu spĺňa viac daňovníkov a daňovník uplatňujúci si nárok na daňový bonus nemá dostatočný základ dane z aktívnych príjmov na uplatnenie celého nároku, môže si pri podaní daňového priznania navýšiť základ dane o základ dane z aktívnych príjmov druhej oprávnenej osoby vyživujúcej dieťa v domácnosti.

Z takto navýšeného základu dane si môže uplatniť nárok na daňový bonus. Ak druhá oprávnená osoba splnila podmienky na uplatnenie daňového bonusu len časť roka, základ dane sa navýši len o pomernú časť podľa počtu mesiacov, na začiatku ktorých druhá oprávnená osoba splnila podmienky na uplatnenie daňového bonusu.

Príklad započítania príjmu partnera

Máte jedno dieťa do 15 rokov, váš základ dane je 3 000 eur a limit 29 % predstavuje 870 eur. Partner má základ dane 12 000 eur. Spoločne: 15 000 eur × 29 % = 4 350 eur. Teraz môžete uplatniť celý bonus 1 200 eur, nie len 870 eur.

Aj druhá oprávnená osoba musí mať minimálne 90 % príjmov zo zdrojov na Slovensku a splniť podmienky pre uplatnenie bonusu za príslušné mesiace.

Krátenie bonusu pri vyššom príjme

Ak základ dane z príjmov podľa § 5 alebo § 6 ods. 1 a 2 alebo ich úhrn, prípadne navýšený základ dane pri započítaní základu dane druhej oprávnenej osoby, presiahne 25 740 eur za rok 2025, nárok na daňový bonus na každé jedno vyživované dieťa sa znižuje o jednu desatinu rozdielu medzi základom dane a sumou 25 740 eur.

V roku 2025 bude bonus krátený každému, koho čiastkový základ dane presiahne úroveň 25 740 eur za rok, respektíve 2 145 eur za mesiac. Pri hrubom mesačnom príjme približne 3 600 eur nárok na daňový bonus úplne zaniká.

Pri mesačnom uplatňovaní sa bonus znižuje o jednu desatinu rozdielu medzi mesačným základom dane a sumou 2 145 eur. Pri ročnom zúčtovaní sa bonus kráti rovnakým spôsobom o jednu desatinu rozdielu medzi ročným základom dane a sumou 25 740 eur.

Príklad mesačného krátenia

Zamestnankyňa v septembri 2025 dosiahla základ dane vo výške 2 400 eur. Má jedno dieťa vo veku 10 rokov, na ktoré si uplatňuje daňový bonus na mesačnej báze.

Maximálna suma daňového bonusu na dieťa do 15 rokov je 100 eur mesačne. Zamestnankyňa dosiahla mesačný základ dane prevyšujúci sumu 2 145 eur, takže suma daňového bonusu sa zníži o jednu desatinu rozdielu medzi 2 400 eur a 2 145 eur.

Suma daňového bonusu 100 eur sa zníži o 25,50 eur a zamestnankyňa si uplatní nárok na daňový bonus vo výške 74,50 eur. Výpočet: 100 eur − 0,1 × (2 400 − 2 145) = 74,50 eur.

Príklad ročného krátenia

Zamestnankyňa za rok 2025 dosiahla vymedzený základ dane z príjmov zo závislej činnosti podľa § 5 zákona o dani z príjmov vo výške 27 500 eur. Má jedno dieťa do 15 rokov.

Z titulu základu dane prevyšujúceho sumu 25 740 eur sa suma daňového bonusu znižuje o jednu desatinu rozdielu medzi ročným základom dane 27 500 eur a sumou 25 740 eur.

Suma daňového bonusu 1 200 eur sa zníži o 176 eur a zamestnankyňa bude mať nárok na daňový bonus za rok 2025 vo výške 1 024 eur. Výpočet: 1 200 eur − 0,1 × (27 500 − 25 740) = 1 024 eur.

Krátenie pri dvoch deťoch

Zamestnanec si uplatňuje daňový bonus na dve deti vo veku 4 a 17 rokov. V mesiaci marec 2025 dosiahol základ dane 2 550 eur.

Maximálna suma daňového bonusu na dieťa do 15 rokov je 100 eur mesačne a na dieťa od 15 do 18 rokov je 50 eur. Suma daňového bonusu sa zníži o jednu desatinu rozdielu medzi dosiahnutým základom dane 2 550 eur a sumou 2 145 eur.

• na dieťa do 15 rokov bude bonus vo výške 59,50 eur,
• na dieťa od 15 do 18 rokov bude bonus vo výške 9,50 eur.

Zamestnanec má nárok na daňový bonus na obidve deti za mesiac marec vo výške 69 eur.

Čo sa stane pri ročnom zúčtovaní

Za rok 2025 už neplatí, že ak suma daňového bonusu v ročnom zúčtovaní alebo v daňovom priznaní bola nižšia ako suma už priznaného a vyplateného daňového bonusu zamestnávateľom počas roka, zamestnanec nestratil nárok na už zamestnávateľom priznaný a vyplatený daňový bonus, ak bol vyplatený v súlade so zákonom.

Ak zamestnancovi v ročnom zúčtovaní dane alebo v daňovom priznaní za rok 2025 vznikne v dôsledku výšky dosiahnutého vymedzeného základu dane nižší nárok na daňový bonus, ako mu bol počas roka zamestnávateľom priznaný a vyplatený, vznikne mu povinnosť vrátiť prevyšujúci rozdiel medzi mesačne uplatneným daňovým bonusom a ročným nárokom.

Príklad povinnosti vrátiť rozdiel

Zamestnanec si v roku 2025 uplatňoval mesačne daňový bonus na jedno dieťa do 15 rokov, teda 1 200 eur za rok 2025. Ak za rok 2025 dosiahol základ dane v sume 26 350 eur, nárok na daňový bonus sa zníži.

Zamestnancovi vznikne pri ročnom zúčtovaní dane nárok na daňový bonus na dieťa v sume 1 139 eur. Výpočet: 1 200 eur − 0,1 × (26 350 − 25 740 eur).

Keďže pri ročnom zúčtovaní dane vyšiel nižší nárok na daňový bonus ako suma, na ktorú prihliadol zamestnávateľ počas roka, zamestnanec je povinný vzniknutý rozdiel v sume 61 eur vrátiť.

Možnosť douplatnenia bonusu

Ak zamestnanec počas roka nemohol využiť celý bonus napríklad pre nízky mesačný základ dane, ročné zúčtovanie môže umožniť douplatnenie bonusu, ak ročný nárok nie je obmedzený krátením pri vysokom ročnom základe dane.

Zamestnanec si v roku 2025 uplatňuje daňový bonus na dve deti do 15 rokov na mesačnej báze u svojho zamestnávateľa. V novembri 2025 mu bola vyplatená vianočná odmena a vykázal základ dane vo výške 3 500 eur, kedy mu za tento mesiac nevznikol nárok na uplatnenie daňového bonusu z titulu vysokého príjmu.

Základ dane za celý rok 2025 dosiahol vo výške 25 500 eur a zamestnávateľ prihliadol počas roka na daňový bonus na deti vo výške 2 200 eur. Maximálna suma daňového bonusu na dve deti do 15 rokov za rok 2025 je 2 400 eur.

Za zdaňovacie obdobie roku 2025 daňovník nedosiahol základ dane prevyšujúci sumu 25 740 eur, preto mu zamestnávateľ v ročnom zúčtovaní douplatňuje nárok do výšky 2 400 eur.

Uplatnenie bonusu u zamestnávateľa

V roku 2025 si môžete uplatniť daňový bonus na dieťa prostredníctvom zamestnávateľa alebo pri podávaní daňového priznania. Zamestnanec si daňový bonus uplatňuje buď u svojho zamestnávateľa v mesačnom intervale v mesačnej mzde, prípadne naraz v ročnom zúčtovaní dane alebo podaním daňového priznania fyzickej osoby typu A.

Ak si chce zamestnanec uplatniť daňový bonus u zamestnávateľa naraz za celý rok, má povinnosť do 15. februára požiadať o ročné zúčtovanie dane a dodať podklady na uplatnenie daňového bonusu, ak tak neurobil počas roka.

Zamestnanec, ktorý si uplatňuje daňový bonus u svojho zamestnávateľa, môže sa rozhodnúť, či si tento nárok uplatní už v priebehu zdaňovacieho obdobia alebo po jeho skončení.

Pre uplatnenie daňového bonusu na dieťa v priebehu zdaňovacieho obdobia podpíše zamestnanec u zamestnávateľa tlačivo „Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a daňového bonusu“ a preukáže nárok príslušnými dokladmi.

Zamestnávateľ zohľadní daňový bonus pri výpočte vašej čistej mesačnej mzdy, čím sa zníži výška odvedenej dane. O túto sumu znižuje zamestnávateľ preddavky na daň zamestnanca, ktorý si uplatňuje daňový bonus na dieťa v priebehu zdaňovacieho obdobia.

Ročné zúčtovanie a daňové priznanie

Zamestnanec si môže daňový bonus uplatniť u svojho zamestnávateľa v mesačnom intervale, prípadne naraz v ročnom zúčtovaní dane alebo podaním daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby typu A.

Zamestnávateľ má povinnosť vyhotoviť ročné zúčtovanie dane do 31. marca a najneskôr pri zúčtovaní mzdy za apríl má povinnosť vyplatiť zamestnancovi vypočítaný preplatok na dani a daňový bonus.

Pokiaľ zamestnanec o ročné zúčtovanie dane do daného termínu nepožiadal, podá daňové priznanie fyzickej osoby typu A, v ktorom si uplatní daňový bonus na dieťa.

Daňový bonus si môžete uplatniť aj cez daňové priznanie. Za rok 2025 to bude možné najneskôr do 31. marca 2026. Zamestnanci vypĺňajú daňové priznanie typu „A“ a SZČO daňové priznanie typu „B“.

V daňovom priznaní uvediete údaje o deťoch, na ktoré si chcete daňový bonus uplatniť. Ak máte viac detí, musíte splniť podmienky pre každé dieťa zvlášť.

Kedy vzniká nárok a odkedy sa uplatňuje

Daňový bonus možno uplatniť už v kalendárnom mesiaci, v ktorom sa dieťa narodilo alebo v ktorom bolo dieťa osvojené alebo prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu.

Prvýkrát si ho môžete uplatniť už v mesiaci, v ktorom sa dieťa narodilo. Bonus sa uplatňuje mesačne, pričom poslednýkrát si ho môžete uplatniť v mesiaci, v ktorom dieťa dovŕši vek 18 rokov.

Nárok na daňový bonus za rovnakých ustanovených podmienok vzniká aj tomu daňovníkovi, ktorému dieťa zomrie v deň, v ktorom sa dieťa narodilo.

Doklady potrebné na uplatnenie

Na uplatnenie daňového bonusu budete potrebovať doklady, ktoré preukazujú nárok na bonus. Základným dokladom je najmä rodný list dieťaťa na preukázanie vzťahu k dieťaťu.

• rodný list dieťaťa,
• rozhodnutie súdu o osvojení dieťaťa,
• rozhodnutie o zverení dieťaťa do náhradnej starostlivosti,
• sobášny list a rodný list dieťaťa, ak ide o dieťa druhého z manželov,
• potvrdenie o spoločnej domácnosti, ak je to potrebné,
• potvrdenie od zamestnávateľa druhého rodiča, že si neuplatňuje daňový bonus,
• čestné vyhlásenie druhého rodiča, že si neuplatňuje daňový bonus na rovnaké dieťa,
• doklad o príjmoch pri podávaní daňového priznania,
• doklady o rozsahu a zdrojoch príjmov zo zahraničia.

Potvrdenie o návšteve školy je podľa pravidiel platných v roku 2025 relevantné najmä v prípadoch, keď sa uplatňuje nárok podľa štúdia, avšak samotné pokračovanie v štúdiu po dovŕšení 18 rokov už v roku 2025 nárok na daňový bonus na dieťa nezachováva.

Ak bol rodný list dieťaťa alebo iný doklad o oprávnenosti nároku na priznanie daňového bonusu na daňový úrad doručený v predchádzajúcich obdobiach, nie je potrebné ho znova priložiť ako prílohu k daňovému priznaniu.

Oznamovanie zmien zamestnávateľovi

Zamestnanec je povinný oznámiť svojmu zamestnávateľovi všetky zmeny ovplyvňujúce nárok na daňový bonus, napríklad zmenu vo vyhlásení, najneskôr posledný deň kalendárneho mesiaca, v ktorom zmena nastala.

Zamestnávateľ prihliadne na predložené doklady počnúc kalendárnym mesiacom nasledujúcim po mesiaci, v ktorom daňovník doklady zamestnávateľovi preukáže. Ak zamestnanec nastúpi do zamestnania, zamestnávateľ prihliadne na predložené doklady už v kalendárnom mesiaci, v ktorom zamestnanec nastúpil do zamestnania, ak ich preukáže do konca tohto mesiaca a neuplatnil si ich v tomto kalendárnom mesiaci u iného zamestnávateľa.

Ak sa zamestnancovi ukončuje pracovný pomer, zamestnávateľ prihliadne poslednýkrát na daňový bonus za kalendárny mesiac, v ktorom sa zamestnancovi skončilo zamestnanie, ak vo vyhlásení neuvedie inak.

Štúdium na strednej alebo vysokej škole

Do konca roka 2024 bolo možné uplatňovať daňový bonus na plnoleté nezaopatrené dieťa, ak sa sústavne pripravovalo na povolanie denným štúdiom na strednej alebo vysokej škole. Od roku 2025 však veková hranica 18 rokov platí bez výnimky z dôvodu pokračovania v štúdiu.

Ak dieťa študuje na zahraničnej škole, pravidlá o preukazovaní štúdia boli významné najmä pri nároku do vekovej hranice platnej v predchádzajúcom období. Pri roku 2025 však potvrdenie o štúdiu nemôže predĺžiť nárok po mesiaci, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov.

Rozdiel medzi daňovým bonusom a prídavkom na dieťa

Daňový bonus na dieťa a prídavky na deti sú dve rôzne formy finančnej podpory rodín s nezaopatrenými deťmi na Slovensku. Daňový bonus na dieťa má priamu závislosť od príjmu rodiča.

Príjmy musia dosiahnuť minimálne určité percento životného minima, respektíve musia byť splnené zákonom stanovené podmienky aktívnych príjmov a podmienka najmenej 90 % príjmov zo zdrojov na Slovensku. Výška bonusu závisí od veku dieťaťa a bonus sa podľa podmienok poskytuje buď na mesačnej báze, alebo raz ročne pri daňovom priznaní.

Prídavky na deti sa nazývajú aj rodinné prídavky a sú štátnou dávkou poskytovanou rodinám s nezaopatrenými deťmi až do 25. roku veku dieťaťa, ak toto študuje, bez ohľadu na príjem rodiča. Obe formy podpory sa môžu kombinovať, takže rodina môže dostávať prídavky na deti a zároveň si uplatňovať daňový bonus.

Daňový bonus a optimalizácia dane

Daňový bonus na dieťa je účinným nástrojom na optimalizáciu daňového zaťaženia. Viete ho uplatňovať mesačne alebo raz ročne.

Pri zamestnaneckom pomere je lepšie, ak sa bonus uplatní mesačne, čím sa optimálne znížia preddavky na daň. To znamená, že dostanete vyšší čistý príjem už počas roka.

V prípade SZČO alebo pri nepravidelných príjmoch je lepšie si ho uplatniť iba raz ročne. Pri osobách s vysokými príjmami je potrebné sledovať, či základ dane neprekračuje limity, kedy sa bonus začne znižovať.

Daňový bonus sa dá kombinovať aj s ďalšími daňovými výhodami, ako sú nezdaniteľná časť základu dane daňovníka, daňová úľava na manžela alebo manželku bez príjmov a daňové úľavy na dobrovoľné príspevky do tretieho piliera.

Ak jeden rodič nemá dostatočný príjem, môže byť výhodné, aby si bonus uplatnil rodič druhý. Pri nedostatočnom základe dane možno pri podaní daňového priznania využiť aj základ dane druhej oprávnenej osoby, ak sú splnené všetky zákonné podmienky.

tags: #dokedy #moze #poberat #danovy #bonus #na