Aké odvody platí ZŤP dôchodca

ZŤP dôchodca nie je automaticky oslobodený od všetkých odvodov. Rozhodujúce je, či poberá starobný, predčasný starobný alebo invalidný dôchodok, či pracuje na pracovnú zmluvu, na dohodu alebo podniká ako SZČO, a zároveň či má priznaný status osoby so zdravotným postihnutím.

Pri zdravotnom poistení sa na ZŤP osobu uplatňuje znížená sadzba poistného. Pri sociálnom poistení však výška odvodov závisí najmä od druhu dôchodku a formy práce. Starobný dôchodca spravidla neplatí invalidné poistenie ani poistenie v nezamestnanosti, zatiaľ čo invalidný dôchodca môže mať odvodové povinnosti odlišné podľa miery poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť.

Čo rozhoduje o výške odvodov

Pri posudzovaní odvodov ZŤP dôchodcu treba oddelene sledovať zdravotné poistenie a sociálne poistenie. Zdravotné odvody upravuje Zákon č. 580/2004 Z.z. o zdravotnom poistení a sociálne odvody upravuje Zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov.

Výšku odvodov ovplyvňuje najmä forma zárobkovej činnosti, druh poberaného dôchodku, existencia pracovného pomeru alebo dohody, pravidelnosť príjmu, výška vymeriavacieho základu a priznanie zdravotného postihnutia.

• zamestnanec na pracovnú zmluvu platí odvody zo svojej hrubej mzdy a ďalšie odvody za neho platí zamestnávateľ;
• dohodár má osobitný režim sociálneho a zdravotného poistenia;
• SZČO platí zdravotné preddavky a podľa splnenia zákonných podmienok aj sociálne odvody;
• poberateľ starobného alebo predčasného starobného dôchodku neplatí niektoré druhy sociálneho poistenia;
• poberateľ invalidného dôchodku môže mať zníženú sadzbu zdravotného poistenia a osobitné pravidlá pri sociálnom poistení.

Zdravotné odvody ZŤP dôchodcu

Držitelia preukazu ZŤP majú nárok na znížené odvody do zdravotnej poisťovne. Znížené odvody do zdravotnej poisťovne pre ZŤP osoby sú polovičné.

Pri nástupe do zamestnania je dôležité informovať zamestnávateľa o statuse ZŤP, čím sa automaticky zabezpečia nižšie mesačné odvody do zdravotnej poisťovne pre zamestnanca aj zamestnávateľa. Rovnaká výhoda platí aj pre samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO).

Osobou so zdravotným postihnutím je zamestnanec, ktorý bol uznaný za invalidného alebo zamestnanec s ťažkým zdravotným postihnutím, ktorého miera postihnutia funkčnej poruchy je min. 50 %.

ZŤP dôchodca ako zamestnanec

V roku 2025 je sadzba zdravotného poistenia pre zamestnanca bez zdravotného postihnutia 4 % a pre zamestnanca so zdravotným postihnutím 2 %. Zamestnávateľ za zamestnanca bez zdravotného postihnutia platí 11 % a za zamestnanca so zdravotným postihnutím 5,5 %.

V roku 2026 sa sadzby zdravotného poistenia zvyšujú. Zdravotné poistenie zamestnanca je 5 %, prípadne 2,5 % pri zdravotnom postihnutí, pričom minimálny zdravotný odvod je 10,75 €. Zdravotné poistenie zamestnávateľa je 11 %, prípadne 5,5 % pri zdravotnom postihnutí.

Od 1.1.2026 bude zamestnanec platiť zdravotnej poisťovni minimálne 14,21 € (5 % zo sumy 284,13 €), zamestnávateľ zaplatí za zamestnanca sumu 31,25 € (11 % zo sumy 284,13 €). Spolu sú minimálne zdravotné odvody vo výške 45,46 € mesačne.

Minimálny preddavok sa zníži o pomernú časť podľa počtu kalendárnych dní, počas ktorých bol poistenec osoba so zdravotným postihnutím. Minimálny zdravotný odvod sa netýka ľudí, ktorí sú zároveň poistencami štátu.

Pri dôchodcovi, ktorý je zároveň poistencom štátu, sa minimálny zdravotný odvod neuplatní. Zdravotné odvody sa potom vypočítajú zo skutočne dosiahnutého príjmu a príslušnej sadzby.

ZŤP dôchodca ako SZČO

Ak je ZŤP dôchodca samostatne zárobkovo činnou osobou, zdravotné odvody platí v zníženej sadzbe. ZŤP tak nie sú od odvodov oslobodení.

V roku 2015 platila pre zdravotne postihnutú SZČO alebo poberateľa invalidného dôchodku sadzba 7 % z vymeriavacieho základu namiesto bežných 14 %. Od 1. 1. 2026 je minimálny vymeriavací základ pre zdravotné poistenie SZČO a dobrovoľne nezamestnanej osoby stanovený ako 50 % z priemernej mesačnej mzdy za rok 2024, teda 50 % z 1 524 € = 762 €.

Z toho vyplýva, že minimálny preddavok SZČO so zdravotným postihnutím je v roku 2026 60,96 € mesačne, čo predstavuje 8 % zo sumy 762 €.

Zdravotné poistenie u SZČO sa naďalej platí vo forme mesačných preddavkov, ktoré sa po skončení roka zúčtujú v rámci ročného zúčtovania poistného. Zdravotná poisťovňa v ňom porovná výšku zaplatených preddavkov so skutočnou sumou poistného vypočítanou na základe príjmov uvedených v daňovom priznaní.

Preddavky na zdravotné poistenie sú splatné do 8. dňa nasledujúceho kalendárneho mesiaca. Po skončení roka zdravotná poisťovňa vykoná ročné zúčtovanie poistného podľa § 19 zákona č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení.

Sociálne odvody ZŤP dôchodcu v pracovnom pomere

Pri sociálnom poistení nerozhoduje samotný preukaz ZŤP tak ako pri zdravotnom poistení. Rozhodujúce je najmä to, aký dôchodok osoba poberá a či už dovŕšila dôchodkový vek.

Ľudia s priznaným starobným alebo predčasným dôchodkom oproti ostatným zamestnancom na Slovensku neplatia do Sociálnej poisťovne poistné na invalidné poistenie (3 %), a ani na poistenie v nezamestnanosti (1 %).

Poistenie v nezamestnanosti sa nevzťahuje na fyzickú osobu, ktorej bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok alebo invalidný dôchodok z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 % alebo po dovŕšení dôchodkového veku.

Starobný dôchodca so ZŤP v pracovnom pomere

Starobný alebo predčasný starobný dôchodca, ktorý je zamestnaný na pracovný pomer, teda na základe pracovnej zmluvy, platí na nemocenské poistenie (1,4 %) a na starobné (4 %) z vymeriavacieho základu, teda z hrubej mzdy.

Zamestnávateľ je za takéhoto zamestnanca povinný platiť nemocenské poistenie (1,4 %), starobné poistenie (14 %), úrazové poistenie (0,8 %), poistné do rezervného fondu solidarity (4,75 %) a garančné poistenie (0,25 %).

Starobný dôchodca teda spravidla neplatí invalidné poistenie ani poistenie v nezamestnanosti. Rovnaké výnimky sa uplatnia aj pri odvodoch zamestnávateľa za takéhoto zamestnanca.

Invalidný dôchodca so ZŤP v pracovnom pomere

Invalidný dôchodca, ktorý pracuje na pracovnú zmluvu, môže byť povinne dôchodkovo poistený. Rozsah jeho sociálnych odvodov závisí od toho, či ide o invalidný dôchodok s poklesom schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 % a či už dovŕšil dôchodkový vek.

Poistenie v nezamestnanosti sa nevzťahuje na fyzickú osobu, ktorej bol priznaný invalidný dôchodok z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 % a fyzickú osobu, ktorá má priznaný invalidný dôchodok a dovŕšila dôchodkový vek.

Poistné na invalidné poistenie neplatí poistenec, ktorý je dôchodkovo poistený po priznaní starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku alebo ak je poberateľom výsluhového dôchodku podľa osobitného predpisu a dovŕšil dôchodkový vek.

ZŤP dôchodca pracujúci na dohodu

Osoba so zdravotným postihnutím nie je vylúčená z trhu práce a môže pracovať aj na základe dohôd o pracovnej činnosti alebo dohody o vykonaní práce.

Dohoda o brigádnickej práci študenta je v tomto prípade vylúčená, pretože je určená len pre žiakov stredných škôl a študentov denného štúdia na vysokých školách do 26 rokov.

Zdravotné poistenie pri dohode

Zamestnávatelia platia do zdravotných poisťovní poistné za zamestnaných dôchodcov rovnako ako za ostatných zamestnancov, teda len z príjmov z pracovného pomeru, ak ich zamestnávajú na základe pracovnej zmluvy. Za dohodárov poistné neodvádzajú.

Z príjmov z dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru, teda z dohody o vykonaní práce alebo dohody o pracovnej činnosti, poberatelia dôchodkov poistné neplatia a ani zamestnávateľ za nich nevykazuje preddavky.

Ak ZŤP dôchodca pracuje na dohodu, zdravotné odvody sa pri príjme z dohody neodvádzajú podľa pravidiel uvedených pre pracovný pomer. Zároveň však treba rozlišovať medzi zdravotným poistením a sociálnym poistením, pretože pri sociálnych odvodoch môže povinnosť vzniknúť.

Sociálne poistenie pri dohode

V prípade uzavretia dohody o vykonaní práce alebo dohody o pracovnej činnosti vzniká povinnosť platiť poistné na dôchodkové poistenie, pričom zamestnanec platí starobné a podľa okolností aj invalidné poistenie.

Zamestnávateľ platí dôchodkové poistenie, poistné do rezervného fondu solidarity, úrazové poistenie a garančné poistenie.

Ak ide o zamestnanca v dôchodkovom veku s priznaným starobným alebo predčasným starobným dôchodkom, odpadá u zamestnanca i zamestnávateľa povinnosť platiť invalidné poistenie.

Pokiaľ sa starobný dôchodca zamestná na dohodu, z odmeny bude platiť len na starobné poistenie (4 %). Zamestnávateľ bude platiť starobné poistenie 14 %, do rezervného fondu 4,75 %, na úrazové poistenie 0,8 % a garančné poistenie 0,25 %.

Zamestnanec na dohodu, ktorý poberá invalidný dôchodok, môže mať povinnosť platiť invalidné poistenie, ak nejde o situáciu, pri ktorej sa poistenie v nezamestnanosti alebo invalidné poistenie podľa zákona neuplatňuje.

Odvodová výnimka pre dôchodcu

Od 1. júla 2018 majú dôchodcovia možnosť uplatniť si u jedného zamestnávateľa odvodovú výnimku do 200 eur mesačne, podobne ako študenti pri brigádnickej dohode.

Ak mesačný príjem dôchodcu nepresiahne 200 eur, zamestnávateľ za neho platí len úrazové a garančné poistenie vo výške 1,05 %. Samotný dôchodca neplatí žiadne sociálne odvody.

Aby sa výnimka uplatnila, musí dôchodca o tom zamestnávateľa písomne informovať a predložiť čestné vyhlásenie, že si ju v danom mesiaci neuplatňuje inde.

Ak príjem prekročí hranicu 200 eur, poistné sa platí len zo sumy nad tento limit. Všetci dôchodcovia odvádzajú z presahujúcej časti 4 % na starobné poistenie, poberatelia invalidných dôchodkov navyše aj 3 % na invalidné poistenie.

Odvodová odpočítateľná položka sa uplatňuje pri jednej dohode a môže ju využiť dôchodca, ktorý pracuje na základe dohody o pracovnej činnosti alebo dohody o vykonaní práce.

Predčasný starobný dôchodca a práca

Dôchodca, ktorý poberá predčasný starobný dôchodok, nemôže za bežných podmienok súčasne pracovať bez vplyvu na výplatu dôchodku.

Predčasný starobný dôchodca nemôže súčasne poberať predčasný starobný dôchodok a pracovať. Uzatvorením pracovného pomeru alebo dohody bude výplata jeho predčasného starobného dôchodku pozastavená.

Zákon o sociálnom poistení neumožňuje súbeh zamestnania, povinného dôchodkového poistenia a poberania predčasného starobného dôchodku. V prípade, že by sa takýto poistenec zamestnal, stráca nárok na poberanie predčasného starobného dôchodku.

Pri posudzovaní konkrétnej situácie preto nestačí sledovať iba to, že osoba má preukaz ZŤP. Dôležité je aj to, či ide o riadny starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok alebo invalidný dôchodok a aký typ pracovného vzťahu uzatvorila.

ZŤP dôchodca ako SZČO a sociálne odvody

ZŤP dôchodca, ktorý podniká ako SZČO, nie je od sociálnych odvodov automaticky oslobodený. Pri sociálnom poistení sa uplatňujú pravidlá platné pre povinne poistenú SZČO a osobitné pravidlá pre dôchodcov sa posudzujú podľa druhu dôchodku.

Od 1. júla 2026 sa zásadne mení systém platenia sociálnych odvodov pre samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO). Ruší sa hranica príjmu, od ktorej sa doteraz odvodová povinnosť odvíjala, a zároveň sa zavádza nový spôsob určenia vymeriavacieho základu.

Povinnosť platiť sociálne odvody tak vznikne každej SZČO, ktorá aktívne podniká, bez ohľadu na výšku jej príjmu. Výška poistného zostáva rovnaká 33,15 % z vymeriavacieho základu, no mení sa spôsob, ako sa tento základ určí.

Ak SZČO dosiahla základ dane vyšší než 9 144 €, vymeriavací základ sa určí podľa údajov v daňovom priznaní. Výsledok nesmie byť nižší než zákonom stanovené minimum, ktorým je v roku 2026 suma 914,40 €, ani vyšší než maximum 16 764 €.

Ak SZČO hranicu 50 % nepresiahne, určí sa jej osobitný vymeriavací základ v paušálnej výške 26 % všeobecného vymeriavacieho základu, teda 396,24 €. Z tejto sumy sa vypočítava minimálny odvod 131,34 € mesačne.

Pre bežné SZČO platí minimálny vymeriavací základ 914,40 €, z ktorého mesačný odvod predstavuje 303,11 €. Maximálny vymeriavací základ je 16 764 €, čo zodpovedá maximálnym odvodom 5 557,26 € mesačne.

Pri ZŤP dôchodcovi, ktorý podniká, treba sociálne odvody posudzovať samostatne od zdravotných odvodov. Znížená sadzba zdravotného poistenia sa automaticky neznamená zníženie sadzby sociálneho poistenia.

Odvodové povinnosti v roku 2026

Od 1. 1. 2026 je minimálny mesačný preddavok SZČO na zdravotné poistenie 121,92 € a minimálny preddavok SZČO so zdravotným postihnutím 60,96 €.

Pre bežnú SZČO je v roku 2026 minimálny sociálny odvod 303,11 €. Pri SZČO, ktorej sa určí osobitný vymeriavací základ, predstavuje odvod 131,34 € mesačne.

Oznamovanie statusu ZŤP a dôchodcu

Zamestnávateľ je povinný nahlásiť vznik zamestnania za zamestnanca príslušnej zdravotnej poisťovni do ôsmich pracovných dní. Týka sa to aj prípadov, keď zamestná starobného dôchodcu.

Zamestnávateľ je povinný vypočítať preddavok na poistné, riadne a včas platiť a odvádzať preddavky a vykazovať poistné zdravotnej poisťovni. Preddavok vypočíta z dosiahnutého príjmu v danom mesiaci príslušnou sadzbou poistného.

Pri nástupe do zamestnania je dôležité informovať zamestnávateľa o statuse ZŤP, aby mohol uplatniť zníženú sadzbu zdravotného poistenia. Ak zamestnávateľ status nezaeviduje, môže byť poistné vypočítané nesprávne.

Pri evidovaní dôchodku je veľmi dôležité vybrať správny dôchodok. Nesprávny výber dôchodku môže spôsobiť, že zamestnancovi nebude správne vypočítaná mzda.

Zamestnanci, ktorí sú držiteľmi preukazu Zdravotne ťažko postihnutých občanov, platia polovičné sadzby poistného zdravotnej poisťovne, t. j. zamestnanec namiesto 4 % platí 2 % a zamestnávateľ namiesto 10 % platí len 5 %.

Najdôležitejšie pravidlá pre ZŤP dôchodcu

• ZŤP dôchodca nie je automaticky oslobodený od zdravotných ani sociálnych odvodov.
• Pri zdravotnom poistení sa uplatňuje znížená sadzba pre osoby so zdravotným postihnutím.
• Pri práci na pracovnú zmluvu platí ZŤP zamestnanec zníženú zdravotnú sadzbu a zamestnávateľ za neho odvádza tiež zníženú sadzbu.
• Starobný dôchodca spravidla neplatí invalidné poistenie ani poistenie v nezamestnanosti.
• Invalidný dôchodca môže mať pri sociálnom poistení odlišný režim podľa miery poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť a podľa dosiahnutia dôchodkového veku.
• Pri dohode môže dôchodca využiť odvodovú výnimku do 200 eur mesačne u jedného zamestnávateľa.
• Ak príjem z dohody presiahne 200 eur, sociálne odvody sa platia zo sumy nad 200 eur.
• Pri príjme z dohody dôchodca zdravotné odvody neplatí a zamestnávateľ za neho nevykazuje zdravotné preddavky.
• Predčasný starobný dôchodca musí pri práci počítať s pozastavením výplaty predčasného dôchodku.
• ZŤP SZČO platí znížené zdravotné odvody, ale nie je automaticky oslobodená od sociálneho poistenia.
• Pri súbehu viacerých statusov sa posudzuje konkrétna forma práce, druh dôchodku, príjem a obdobie, počas ktorého podmienky trvali.

tags: #ake #odvody #plati #ztp #dochodca